Sistema fiscal en Turquía: guía del impuesto de sociedades 2026

Dirigir una empresa en Turquía plantea un conjunto de cuestiones fiscales muy distinto al de vivir allí como particular. Un fundador no se pregunta "¿cuánto impuesto sobre la renta pago por mi salario?", sino qué debe la empresa como tal, qué hay que retener de los pagos que realiza, qué debe abonar por encima del salario de sus empleados y qué contabilidad hace todo eso defendible ante una inspección. Esta guía trata exactamente eso: las obligaciones que recaen sobre la entidad empresarial, no sobre la situación personal de IVA o IRPF de un individuo. Si busca la vertiente individual —IVA en las compras cotidianas, IRPF como empleado o autónomo—, consulte nuestra guía complementaria de IVA e IRPF. Si ya domina lo básico del cumplimiento y quiere pensar en estructura, residencia y calendario a nivel estratégico, consulte nuestra guía de planificación fiscal.

Puntos clave

• El tipo estándar del impuesto de sociedades en Turquía es del 25 % a partir de 2026, con algunos sectores (especialmente entidades financieras) sujetos históricamente a un tipo más alto.
• El capital mínimo para una sociedad limitada (Ltd. Şti.) es de 50.000 TRY y para una sociedad anónima (A.Ş.) de 250.000 TRY, tras un aumento en 2024 — las empresas existentes tienen hasta finales de 2026 para adaptarse.
• Las empresas deben aplicar retención en origen (stopaj) sobre ciertos pagos, como el alquiler a arrendadores particulares y los pagos a profesionales autónomos — los tipos varían según el tipo de pago.
• Los empleadores pagan cotizaciones a la Seguridad Social (SGK) además del salario bruto, habitualmente en torno al 23,75 % antes de incentivos — un coste real que debe presupuestarse junto al salario neto.
• Las empresas turcas deben llevar libros contables oficiales y suelen trabajar con un asesor fiscal colegiado (SMMM); la declaración mensual de IVA y el pago periódico anticipado del impuesto de sociedades son obligaciones estándar.
• Todas las cifras aquí son vigentes en 2026 y se revisan periódicamente — confírmelas con un asesor fiscal colegiado antes de cerrar un presupuesto o una declaración.

Por qué la fiscalidad empresarial es una conversación distinta a la personal

La exposición fiscal de un particular en Turquía depende en gran medida de lo que gana y gasta personalmente. La de una empresa depende de lo que gana, a quién paga (empleados, arrendadores, proveedores, socios) y de las obligaciones que le corresponden por el mero hecho de existir como persona jurídica registrada: declaraciones anuales, libros oficiales, un asesor fiscal de referencia. Estas obligaciones existen independientemente de que la empresa sea ya rentable, lo que sorprende a muchos fundadores extranjeros primerizos que asumen que "sin beneficio no hay problema fiscal". Una empresa inactiva o con pérdidas sigue teniendo obligaciones contables, de IVA y de nómina si tiene cualquier actividad o empleados.

Impuesto de sociedades: lo básico

Las empresas residentes en Turquía tributan por su renta mundial; las no residentes con sucursal o establecimiento permanente en Turquía tributan por su renta de fuente turca. El tipo estándar del impuesto de sociedades es del 25 % del beneficio imponible en 2026. Históricamente, ciertos sectores —bancos, empresas de arrendamiento financiero y factoring, y otras entidades financieras— han estado sujetos a un tipo más alto que el general, así que no asuma que el tipo estándar se aplica a cualquier tipo de negocio sin comprobar su sector concreto.

El impuesto de sociedades se paga generalmente mediante una combinación de:

1. Impuesto de sociedades provisional (anticipado) — pagado trimestralmente durante el año en función del beneficio intermedio, y acreditado contra la deuda anual definitiva.
2. Declaración anual del impuesto de sociedades — que concilia el beneficio real del año y liquida cualquier saldo, presentada y pagada según el calendario legal (habitualmente en los meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal para la mayoría de las empresas que usan el año natural).

Elegir una forma jurídica y cumplir el capital mínimo

La mayoría de las empresas de propiedad extranjera en Turquía se constituyen como sociedad de responsabilidad limitada (Limited Şirket, Ltd. Şti.) o sociedad anónima (Anonim Şirket, A.Ş.). Tras el aumento de capital vigente desde el 1 de enero de 2024, los requisitos de capital mínimo son:

Estructura	Capital mínimo (desde 2024)	Notas
Limited Şirket (Ltd. Şti.)	50.000 TRY	La más habitual para pymes y empresas extranjeras de socio único
Anonim Şirket (A.Ş.)	250.000 TRY	Adecuada para operaciones mayores, transmisión de acciones más sencilla, puede salir a bolsa
A.Ş. no cotizada bajo el sistema de capital autorizado	500.000 TRY de capital inicial	Permite aumentos de capital sin modificar cada vez toda la junta general

Las empresas que existían antes del aumento tuvieron hasta el 31 de diciembre de 2026 para llevar su capital registrado a los nuevos mínimos, tras lo cual las empresas incumplidoras corren el riesgo de ser tratadas como disueltas. Si su empresa se constituyó antes de 2024 y no ha revisado su situación de capital, merece la pena comprobarlo con su asesor con antelación suficiente, no en diciembre de 2026.

Retención en origen sobre pagos empresariales

Más allá de su propia obligación de impuesto de sociedades, una empresa turca actúa como agente de retención en ciertos pagos que realiza a terceros, deduciendo el impuesto en origen y remitiéndolo a Hacienda. Los desencadenantes habituales incluyen:

• Alquiler pagado a arrendadores particulares (no societarios) por locales de negocio.
• Pagos a profesionales autónomos (serbest meslek), como consultores independientes, abogados o contables que emiten un recibo de actividad profesional en lugar de una factura societaria.
• Distribución de dividendos a socios, tanto residentes como no residentes (un régimen de retención distinto al operativo — consulte nuestra guía de planificación fiscal para el ángulo estratégico del momento de reparto).
• Ciertos pagos a empresas no residentes, que también pueden verse afectados por un convenio de doble imposición aplicable.

Los tipos exactos de retención varían según la categoría de pago y se ajustan periódicamente — no asuma que un tipo visto para un tipo de pago se aplica a otro. Si necesita ayuda para interpretar una cláusula de un convenio de doble imposición, nuestro servicio de asesoría en derecho fiscal puede ayudarle. Su asesor debería aplicar el tipo correcto a cada tipo de pago como parte de la contabilidad rutinaria.

Obligaciones del empleador: SGK y nómina

Contratar aunque sea a un solo empleado activa el sistema de Seguridad Social turco (SGK). Además del salario bruto, el empleador paga su propia parte de las cotizaciones a la Seguridad Social —habitualmente citada en torno al 23,75 % del salario bruto antes de incentivos (compuesta por cotizaciones a los ramos de jubilación/invalidez/muerte, seguro sanitario general y seguros de corto plazo, más el seguro de desempleo)—, aunque los empleadores elegibles pueden ver esta cifra reducida mediante programas de incentivos del gobierno, y el tope de ingresos sujeto a cotización también se ajusta periódicamente. Este coste por parte del empleador es independiente de lo que se retiene de la propia nómina del empleado, y es un coste real y continuo de la contratación que los fundadores a veces subestiman al presupuestar una nueva incorporación.

Obligación	Quién paga	Frecuencia
Retención del IRPF del empleado	Retenida por el empleador del salario	Mensual, vía nómina
Cotización SGK del empleado	Retenida por el empleador del salario	Mensual
Cotización SGK del empleador	Pagada por el empleador, sobre el salario bruto	Mensual
Impuesto de timbre sobre salarios	Retenido por el empleador	Mensual, junto con la nómina

Contabilidad, libros contables y el calendario fiscal

Las empresas turcas deben llevar libros de comercio oficiales (defter) conforme a la Ley de Procedimiento Tributario y al Código de Comercio turco, y en la práctica esto lo gestiona un asesor fiscal colegiado (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM). Las empresas más grandes, o las que necesitan ciertas certificaciones (como la exención total del impuesto de sociedades o solicitudes de incentivos específicos), pueden requerir además un censor jurado de cuentas (Yeminli Mali Müşavir, YMM), cuya firma tiene un peso legal adicional ante las autoridades fiscales.

Un ritmo anual simplificado es el siguiente:

1. Mensual: declaración y pago del IVA; declaración y pago de la retención (stopaj); declaraciones y pago de nómina a la SGK.
2. Trimestral: declaración y pago del impuesto de sociedades provisional (anticipado) en función del beneficio intermedio.
3. Anual: declaración del impuesto de sociedades que concilia el beneficio de todo el año, presentada y pagada según el calendario legal; se finalizan los estados financieros oficiales.

Incumplir cualquiera de estos plazos genera sanciones por presentación y pago tardíos, además de intereses de demora que se acumulan, y un patrón de declaraciones incumplidas tiende a atraer un escrutinio más estrecho por parte de Hacienda con el tiempo.

Errores habituales

1. Asumir que una empresa con pérdidas no tiene obligaciones de declaración. Las obligaciones de IVA, nómina y contabilidad generalmente continúan con independencia de la rentabilidad.
2. Subpresupuestar el coste real de un empleado. Los fundadores a menudo calculan una contratación solo por el salario bruto y olvidan la cotización patronal a la SGK que se suma encima.
3. Aplicar el tipo de retención equivocado en pagos a autónomos o alquileres. Distintas categorías de pago tienen distinto tratamiento de retención — no es un sistema de "un tipo único para todo".
4. Ignorar el aumento del capital mínimo de 2024. Las empresas constituidas bajo los antiguos mínimos de 10.000 / 50.000 TRY deben confirmar su situación de cumplimiento actual con antelación suficiente al plazo de 2026.
5. Tratar las cuestiones fiscales de la empresa como cuestiones fiscales personales. Las normas, formularios y plazos son distintos — confundir las obligaciones personales y societarias es una fuente habitual de declaraciones omitidas entre fundadores extranjeros primerizos.
6. No contar con un asesor fiscal desde el primer día. Esperar a que se acerque el primer plazo de IVA para buscar un SMMM es una fuente habitual y evitable de estrés y sanciones.

Cómo ayuda FTurkey

FTurkey conecta a fundadores y empresarios extranjeros con asesores fiscales y jurídicos turcos colegiados que se encargan de la constitución de la empresa, la puesta en marcha de la contabilidad, el alta en nómina y las declaraciones continuas, para que no tenga que aprender el calendario fiscal por las malas. Nuestro equipo de asesoría fiscal y de asesoría en derecho mercantil puede ayudarle a elegir la estructura correcta antes de constituirse, y nuestro servicio de consultoría y planificación fiscal respalda el cumplimiento continuo una vez operativo. Si está valorando cómo mantener sus inversiones turcas junto a una empresa —a título personal, a través de la empresa o mediante una estructura holding independiente—, consulte nuestro servicio de asesoría de inversión y gestión de carteras, y para cuestiones de pagos transfronterizos, nuestro servicio de asesoría en divisas y criptomonedas. Contáctenos para empezar.

Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal o legal individualizado. Los tipos del impuesto de sociedades turco, los requisitos de capital mínimo, los tipos de cotización a la SGK y los plazos de presentación cambian periódicamente — confirme las cifras actuales con un asesor fiscal colegiado (SMMM/YMM) o con la Administración Tributaria (Gelir İdaresi Başkanlığı) antes de actuar.