Налоговая Система в Турции: Руководство по Налогам для Бизнеса 2026

Управление компанией в Турции ставит совершенно иной набор налоговых вопросов, чем проживание там в качестве частного лица. Основатель компании не спрашивает: «Сколько подоходного налога я плачу с зарплаты?» — он спрашивает, что должна сама компания, что нужно удержать с платежей, которые компания совершает, что компания платит сверх зарплат сотрудников и какой учёт делает всё это защитимым при проверке. Это руководство посвящено именно этому: обязательствам, которые привязаны к самому юридическому лицу, а не к личной ситуации физического лица с НДС или подоходным налогом. Если вы ищете индивидуальную сторону вопроса — НДС на повседневные покупки, личный подоходный налог как сотрудника или фрилансера — обратитесь к нашему сопутствующему руководству по НДС и подоходному налогу. Если вы уже разобрались с основами соответствия требованиям и хотите подумать о структурировании, резидентстве и сроках на стратегическом уровне, обратитесь к нашему руководству по налоговому планированию.

Основные тезисы

• Стандартная ставка налога на прибыль в Турции составляет 25% по состоянию на 2026 год, при этом некоторые отрасли (особенно финансовые учреждения) исторически облагаются по более высокой ставке.
• Минимальный капитал для общества с ограниченной ответственностью (Ltd. Şti.) составляет 50 000 турецких лир, а для акционерного общества (A.Ş.) — 250 000 турецких лир, после повышения в 2024 году — существующим компаниям дан срок до конца 2026 года на приведение в соответствие.
• Компании обязаны применять налог у источника (stopaj) к определённым платежам, например аренде, выплачиваемой частным арендодателям, и выплатам самозанятым специалистам — ставки зависят от типа платежа.
• Работодатели платят взносы социального страхования (SGK) сверх валовой зарплаты, обычно указываемые на уровне около 23,75% до льгот — это реальные расходы, которые нужно закладывать в бюджет вместе с чистой зарплатой.
• Турецкие компании обязаны вести официальные бухгалтерские книги и, как правило, работают с сертифицированным бухгалтером (SMMM); ежемесячная подача декларации по НДС и периодический авансовый налог на прибыль — стандартные обязательства.
• Все цифры здесь актуальны на 2026 год и периодически пересматриваются — уточняйте их у лицензированного бухгалтера перед завершением бюджета или подачи декларации.

Почему налогообложение бизнеса — совсем другой разговор, чем личное налогообложение

Налоговая ситуация физического лица в Турции в основном касается того, что оно зарабатывает и тратит лично. Налоговая ситуация компании касается того, что она зарабатывает, кому платит (сотрудникам, арендодателям, подрядчикам, акционерам), и обязательств, которые возникают исключительно из-за её существования как зарегистрированного юридического лица — годовая отчётность, официальные бухгалтерские книги, штатный бухгалтер. Эти обязательства существуют независимо от того, прибыльна ли компания уже сейчас, что удивляет многих иностранных основателей-новичков, которые предполагают: «нет прибыли — нет налоговой проблемы». Бездействующая или убыточная компания по-прежнему несёт обязательства по бухучёту, декларированию НДС и расчёту зарплаты, если у неё вообще есть какая-либо деятельность или сотрудники.

Налог на прибыль: основы

Компании-резиденты Турции облагаются налогом с дохода по всему миру; компании-нерезиденты с турецким филиалом или постоянным представительством облагаются налогом с дохода из турецких источников. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25% от налогооблагаемой прибыли по состоянию на 2026 год. Исторически определённые отрасли — банки, компании финансового лизинга и факторинга, а также другие финансовые учреждения — облагались по более высокой ставке, чем общая, поэтому не предполагайте, что стандартная ставка применяется к любому виду бизнеса без проверки вашей конкретной отрасли.

Налог на прибыль обычно уплачивается посредством сочетания:

1. Временного (авансового) налога на прибыль — уплачивается ежеквартально в течение года на основе промежуточной прибыли и засчитывается в счёт итогового годового обязательства.
2. Годовой декларации по налогу на прибыль — сверяющей фактическую прибыль за год и урегулирующей остаток к доплате, подаваемой и оплачиваемой согласно установленному законом календарю (как правило, в месяцы после окончания финансового года для большинства компаний, использующих календарный финансовый год).

Выбор организационно-правовой формы и минимальный капитал

Большинство компаний с иностранным капиталом в Турции регистрируются как общество с ограниченной ответственностью (Limited Şirket, Ltd. Şti.) или акционерное общество (Anonim Şirket, A.Ş.). После повышения капитала, вступившего в силу с 1 января 2024 года, требования к минимальному капиталу таковы:

Форма	Минимальный капитал (с 2024 года)	Примечания
Limited Şirket (Ltd. Şti.)	50 000 турецких лир	Наиболее распространена для МСБ и иностранных компаний с одним участником
Anonim Şirket (A.Ş.)	250 000 турецких лир	Подходит для более крупных операций, проще передача акций, возможен выход на биржу
Непубличное A.Ş. по системе зарегистрированного капитала	500 000 турецких лир начального капитала	Позволяет увеличивать капитал без полного пересмотра решения общего собрания каждый раз

Компаниям, существовавшим до повышения, дан срок до 31 декабря 2026 года, чтобы довести зарегистрированный капитал до новых минимумов, после чего несоответствующие компании рискуют быть признаны ликвидированными. Если ваша компания была создана до 2024 года и не пересматривала своё положение с капиталом, стоит проверить это с бухгалтером заблаговременно до срока — а не в декабре 2026 года.

Налог у источника на выплаты бизнеса

Помимо собственного обязательства по налогу на прибыль, турецкая компания выступает налоговым агентом по определённым платежам, которые она совершает другим лицам, удерживая налог у источника и перечисляя его в налоговую службу. Распространённые случаи включают:

• Арендную плату частным (некорпоративным) арендодателям за коммерческие помещения.
• Выплаты самозанятым специалистам (serbest meslek), таким как независимые консультанты, юристы или бухгалтеры, выставляющие квитанцию за свободную профессию вместо корпоративного счёта.
• Выплату дивидендов акционерам, как резидентам, так и нерезидентам (отдельный режим удержания, отличный от операционного — см. наше руководство по налоговому планированию для стратегического аспекта выбора времени выплаты дивидендов).
• Определённые платежи компаниям-нерезидентам, на которые также может влиять применимое соглашение об избежании двойного налогообложения.

Точные ставки удержания различаются в зависимости от категории платежа и периодически корректируются — не предполагайте, что ставка, увиденная для одного типа платежа, применяется к другому. Если вам нужна помощь в толковании положения соглашения об избежании двойного налогообложения, наша услуга консультирования по налоговому праву может помочь. Ваш бухгалтер должен применять правильную ставку к каждому типу платежа в рамках повседневного учёта.

Обязательства работодателя: SGK и зарплата

Наём даже одного сотрудника задействует турецкую систему социального страхования (SGK). Помимо валовой зарплаты, работодатель платит собственную долю взносов социального страхования — обычно указываемую на уровне около 23,75% от валовой зарплаты до льгот (складывающуюся из взносов по пенсионному/инвалидному/на случай смерти страхованию, общему медицинскому страхованию и краткосрочному страхованию, плюс страхование от безработицы), хотя подходящие работодатели могут снизить эту ставку благодаря государственным программам стимулирования, а сам потолок дохода, подлежащего обложению взносами, периодически корректируется. Эти расходы со стороны работодателя отделены от того, что удерживается из зарплаты самого сотрудника, и представляют собой реальные, постоянные затраты на найм, которые основатели иногда недооценивают при составлении бюджета на новую позицию.

Обязательство	Кто платит	Периодичность
Удержание подоходного налога сотрудника	Удерживается работодателем из зарплаты	Ежемесячно, через расчёт зарплаты
Взнос сотрудника в SGK	Удерживается работодателем из зарплаты	Ежемесячно
Взнос работодателя в SGK	Уплачивается работодателем сверх валовой зарплаты	Ежемесячно
Гербовый сбор с зарплаты	Удерживается работодателем	Ежемесячно, вместе с расчётом зарплаты

Бухгалтерия, учёт и налоговый календарь

Турецкие компании обязаны вести официальные торговые книги (defter) в соответствии с Законом о налоговых процедурах и Турецким торговым кодексом, и на практике этим занимается сертифицированный бухгалтер (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM). Более крупным компаниям, или тем, кому нужны определённые заверения (например, заверения о полном освобождении от налога на прибыль или конкретные заявки на льготы), может также потребоваться присяжный финансовый консультант (Yeminli Mali Müşavir, YMM), чья подпись имеет дополнительный юридический вес для налоговых органов.

Упрощённый годовой ритм выглядит так:

1. Ежемесячно: декларация и уплата НДС; декларация и уплата налога у источника (stopaj); декларации и уплата взносов по зарплате в SGK.
2. Ежеквартально: декларация и уплата временного (авансового) налога на прибыль на основе промежуточной прибыли.
3. Ежегодно: декларация по налогу на прибыль, сверяющая прибыль за полный год, подаётся и оплачивается согласно установленному законом календарю; завершается подготовка обязательной финансовой отчётности.

Пропуск любого из этих сроков влечёт штрафы за несвоевременную подачу и уплату, а также начисляемую пеню, а повторяющийся пропуск декларирования со временем склонен привлекать более пристальное внимание налоговой службы.

Распространённые ошибки

1. Предположение, что убыточная компания не имеет обязательств по отчётности. Обязательства по НДС, зарплате и бухучёту обычно сохраняются независимо от прибыльности.
2. Занижение реальной стоимости сотрудника при составлении бюджета. Основатели часто закладывают в расчёты только валовую зарплату и забывают про добавляемый сверху взнос работодателя в SGK.
3. Применение неверной ставки удержания к выплатам фрилансерам или арендной плате. Разные категории платежей имеют разный режим удержания — это не система с единой ставкой для всего.
4. Игнорирование повышения минимального капитала 2024 года. Компаниям, созданным по старым минимумам в 10 000 / 50 000 турецких лир, необходимо подтвердить своё текущее соответствие заблаговременно до срока 2026 года.
5. Отношение к вопросам налогообложения компании как к вопросам личного налогообложения. Правила, формы и сроки отличаются — смешение личных и корпоративных обязательств является распространённой причиной пропущенных деклараций у иностранных основателей-новичков.
6. Отсутствие бухгалтера с первого дня. Ждать приближения первого срока по НДС, чтобы начать искать SMMM, — распространённый и предотвратимый источник стресса и штрафов.

Как FTurkey помогает

FTurkey связывает иностранных основателей и владельцев бизнеса с лицензированными турецкими бухгалтерами и юридическими консультантами, которые занимаются регистрацией компании, настройкой бухучёта, регистрацией по зарплате и текущей отчётностью, чтобы вам не пришлось изучать налоговый календарь на своих ошибках. Наша команда налогового консультирования и консультирования по коммерческому праву может помочь выбрать правильную структуру перед регистрацией, а наша услуга налогового консультирования и планирования поддерживает текущее соответствие после начала работы. Если вы решаете, как удерживать турецкие инвестиции наряду с компанией — лично, через компанию или через отдельную холдинговую структуру — обратитесь к нашей услуге консультирования по инвестициям и управлению портфелем, а по вопросам трансграничных платежей — к нашей услуге консультирования по валюте и криптовалюте. Свяжитесь с нами, чтобы начать.

Эта статья представляет собой общую информацию, а не индивидуальную налоговую или юридическую консультацию. Турецкие ставки налога на прибыль, требования к минимальному капиталу, ставки взносов SGK и сроки подачи деклараций периодически меняются — уточняйте актуальные цифры у сертифицированного бухгалтера (SMMM/YMM) или в Налоговом управлении (Gelir İdaresi Başkanlığı), прежде чем действовать.