Налоговая система Турции: НДС и подоходный налог 2026

Большинство руководств по «налогам в Турции» сразу переходят к корпоративным обязательствам, но налоги, затрагивающие повседневную жизнь физического лица-резидента, отличаются от того, что должна компания. Это руководство предназначено для физических лиц: наёмных работников, фрилансеров, пенсионеров и всех, кто живёт или проводит время в Турции и хочет понять налог на добавленную стоимость (НДС/KDV), взимаемый с повседневных покупок, и то, как на самом деле работает личный подоходный налог для наёмного работника по сравнению с самозанятым. Если вы владеете компанией или создаёте её, обязательства, относящиеся к самому бизнесу — налог на прибыль, взносы работодателя на социальное страхование, удержание с деловых платежей, — рассматриваются в нашем отдельном гиде по бизнес-налогам. Если вы хотите подумать о своей налоговой позиции стратегически, а не просто понять механику, см. наш гид по налоговому планированию.

Ключевые выводы

• Стандартная ставка НДС (KDV) в Турции составляет 20%, с пониженными ставками 10% и 1% для определённых товаров и услуг.
• Большинство наёмных работников никогда не подают личную налоговую декларацию — подоходный налог удерживается ежемесячно работодателем.
• Фрилансеры и самозанятые обычно должны регистрироваться, выписывать собственные квитанции и подавать годовую декларацию по подоходному налогу.
• Индивидуальный подоходный налог в Турции прогрессивный, с опубликованными ставками от 15% до 40% — точные пороги ставок меняются каждый год.
• НДС и личный подоходный налог — это отдельные системы от обязательств компании по налогу на прибыль — не путайте их, если вы также управляете бизнесом.
• Все ставки и пороги здесь актуальны на 2026 год и периодически пересматриваются — всегда уточняйте перед подачей декларации или составлением бюджета.

Как НДС (KDV) работает для потребителей в повседневной жизни

Налог на добавленную стоимость в Турции взимается в точке продажи и уже включён в отображаемую цену для большинства потребительских товаров и услуг — то, что вы видите на ценнике, это то, что вы платите, с НДС, уже включённым, а не добавляемым при оплате, как в некоторых других странах. Турция повысила стандартную ставку НДС с 18% до 20% в середине 2023 года, и эта ставка 20% остаётся базовой для большинства товаров и услуг по состоянию на 2026 год.

Ставка НДС	Типичная сфера применения	Примечания
20% (стандартная)	Большинство товаров и услуг	Ставка по умолчанию, если не применяется снижение
10% (пониженная)	Некоторые продукты питания и сельхозпродукция, некоторые туристические услуги	Границы категорий могут быть техническими — уточните для конкретного товара
1% (супер-пониженная)	Некоторые товары первой необходимости	Более узкая категория, чем диапазон 10%

Поскольку точный список того, что попадает в диапазон 10% или 1%, определяется подробными правилами и периодически обновляется, относитесь к вышеуказанным категориям как к общей ориентации, а не окончательному списку — если конкретная покупка или бизнес-решение зависит от применимой ставки, уточните её, а не предполагайте.

Личный подоходный налог: наёмные работники и фрилансеры

Турция облагает индивидуальный доход прогрессивно, но то, как этот налог поступает в налоговую инспекцию, сильно отличается в зависимости от того, как вы зарабатываете деньги.

Если вы наёмный работник

Для большинства работников с одним работодателем подоходный налог удерживается напрямую с каждой зарплаты (stopaj) согласно прогрессивным ставкам, рассчитываемым нарастающим итогом за календарный год. В типичном случае наёмного работника с одним работодателем и без другого значительного дохода отдельной годовой декларации подавать не нужно — удержание, применённое работодателем, считается окончательным налоговым обязательством. Это один из самых распространённых источников путаницы для иностранцев, переезжающих из стран, где индивидуальная подача декларации является всеобщей: в Турции, если вы стандартный наёмный работник, вам действительно может быть нечего больше декларировать.

Если вы фрилансер или самозанятый

Фрилансер (serbest meslek erbabı) или самозанятый рассматривается совершенно иначе. Как правило, вам необходимо:

1. Зарегистрироваться в местной налоговой инспекции и получить налоговую регистрацию, соответствующую вашей деятельности.
2. Выписывать квитанции за услуги свободной профессии (serbest meslek makbuzu) за оказываемые услуги, которые обычно имеют собственный порядок удержания в зависимости от клиента.
3. Вносить авансовые (предварительные) платежи по подоходному налогу в течение года на основе текущего дохода, вместо автоматического удержания налога, как у наёмного работника.
4. Подавать годовую декларацию по подоходному налогу, сверяющую доход, расходы и любые уже внесённые авансовые платежи за весь год.
5. Вести надлежащий учёт связанных с бизнесом расходов, которые могут подлежать вычету, поскольку ваш налогооблагаемый доход основывается на чистой прибыли, а не на валовой выручке.

Лицам с доходом от аренды, инвестиционным доходом выше определённых порогов или доходом из нескольких источников также может потребоваться подать годовую декларацию, даже если формально они не являются «самозанятыми» в узком смысле — правила зависят от конкретного сочетания видов дохода, и это как раз тот вопрос, который стоит уточнить у бухгалтера, а не гадать.

Ставки подоходного налога с физических лиц в Турции

Личный подоходный налог в Турции прогрессивный, то есть разные части вашего дохода облагаются налогом по возрастающим ставкам по мере роста общего дохода, а не весь доход по единой ставке. На 2026 год опубликованная структура ставок сохраняет те же значения, что и в последние годы: 15%, 20%, 27%, 35% и 40%. Конкретно для дохода от заработной платы пороги на 2026 год, опубликованные официальным коммюнике, составляют приблизительно:

Диапазон дохода (доход от зарплаты, приблизительно, 2026)	Ставка
Первые ~190 000 лир	15%
~190 000 – 400 000 лир	20%
Следующий диапазон	27%
Примерно от 1 500 000 лир	35%
Самый высокий диапазон	40%

Эти пороги публикуются ежегодно общим коммюнике по подоходному налогу и пересматриваются каждый год — приведённые выше цифры актуальны на 2026 год, но не будут актуальны на 2027 год. Доход, не связанный с заработной платой (например, доход от свободной профессии или аренды), может облагаться несколько иначе по ставкам, поэтому не предполагайте, что приведённая выше таблица дохода от зарплаты применяется одинаково ко всем видам дохода без проверки.

Как подать личную декларацию по подоходному налогу

Если вам нужно подать декларацию (как фрилансеру, самозанятому или физическому лицу с подлежащим декларированию доходом, не связанным с зарплатой), общий порядок процесса таков:

1. Соберите записи о доходах за календарный год — выписанные квитанции за услуги свободной профессии, полученный доход от аренды, любой другой подлежащий декларированию доход.
2. Составьте список вычитаемых расходов, соответствующих вашему виду дохода, поскольку турецкая система обычно облагает налогом чистый, а не валовой доход для самозанятости и некоторых других категорий дохода.
3. Учтите любой авансовый/предварительный налог, уже уплаченный в течение года, который засчитывается против вашего окончательного обязательства.
4. Подайте годовую декларацию в срок, установленный для соответствующего налогового года (этот срок устанавливается налоговой администрацией и может меняться — уточните текущий срок, а не предполагайте, что он совпадает с предыдущим годом).
5. Оплатите любой остаток задолженности, который может подлежать уплате частями в зависимости от типа декларации.

Поскольку ошибки в декларации и пропущенные сроки могут повлечь штрафы и проценты, большинство фрилансеров и самозанятых в Турции работают с сертифицированным бухгалтером (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM), а не подают декларацию самостоятельно, особенно в первый или второй год самозанятости.

Частые ошибки

1. Предположение, что каждый резидент должен подавать годовую декларацию. Большинство наёмных работников с одним работодателем этого не делают — как подача декларации без необходимости, так и её отсутствие при необходимости создают лишние проблемы.
2. Путаница между категориями НДС. Предположение без проверки, что покупка подпадает под пониженную ставку 10% или 1%, может привести к недооценке или переоценке реальных затрат.
3. Отношение к доходу фрилансера как к трудовому доходу. Обязательства по регистрации, квитанциям и авансовым платежам для фрилансеров действительно отличаются — нет работодателя, который удержит налог за вас.
4. Использование прошлогодних порогов ставок. Поскольку пороги пересматриваются ежегодно, цифра, верная в 2025 году, автоматически не является верной в 2026 году.
5. Путаница между личными налоговыми вопросами и вопросами налогообложения компании. Если у вас также есть бизнес, его налог на прибыль, декларация по НДС (как компании, а не как потребителя) и обязательства работодателя — отдельная тема, см. наш гид по бизнес-налогам.

Как помогает FTurkey

FTurkey соединяет физических лиц — наёмных работников, фрилансеров, пенсионеров и новых резидентов — с лицензированными турецкими бухгалтерами, которые могут подтвердить ваши реальные обязательства по декларированию, применить правильный режим НДС к покупке или договору и помочь фрилансерам наладить надлежащий учёт с первого дня. Наша команда услуг налогового консультирования и налогового консалтинга и планирования может провести вас через вашу конкретную ситуацию, а не оставлять вас гадать по общим руководствам вроде этого. Если ваш вопрос скорее юридический, чем финансовый, поможет наша услуга консультирования по налоговому праву, а для трансграничных переводов или валютных вопросов, связанных с вашим доходом, см. нашу услугу консультирования по валютным операциям и криптовалютам. Свяжитесь с нами, чтобы получить чёткий ответ по вашей ситуации.

Эта статья носит общий информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Турецкие ставки НДС, пороги подоходного налога и сроки подачи деклараций периодически меняются — перед подачей декларации или принятием финансовых решений уточните текущие цифры у сертифицированного бухгалтера (SMMM) или в налоговой администрации (Gelir İdaresi Başkanlığı).