Податкова система Туреччини: посібник з податків для бізнесу 2026

Ведення компанії в Туреччині ставить зовсім інші податкові запитання, ніж проживання там як фізичної особи. Засновник не запитує «скільки податку на доходи я плачу зі своєї зарплати?» — він запитує, що винна сама компанія, що потрібно утримувати з платежів, які здійснює компанія, що компанія має сплачувати понад заробітну плату працівників і яке ведення обліку дозволяє захистити все це під час перевірки. Цей посібник охоплює саме це: зобов'язання, що стосуються бізнес-структури, а не особистої ситуації з ПДВ чи податком на доходи фізичної особи. Якщо вас цікавить індивідуальна сторона — ПДВ на повсякденні покупки, податок на доходи як найманого працівника чи фрилансера — див. наш супутній посібник з ПДВ та податку на доходи. Якщо ви вже розумієте основи комплаєнсу і хочете стратегічно подумати про структурування, резидентство та терміни, див. наш посібник з податкового планування.

Основні висновки

• Стандартна ставка податку на прибуток підприємств у Туреччині становить 25% станом на 2026 рік, при цьому деякі сектори (зокрема фінансові установи) історично оподатковувалися за вищою ставкою.
• Мінімальний капітал для товариства з обмеженою відповідальністю (Ltd. Şti.) — 50 000 TRY, для акціонерного товариства (A.Ş.) — 250 000 TRY після підвищення у 2024 році — існуючі компанії мають час до кінця 2026 року, щоб виконати вимогу.
• Бізнес зобов'язаний застосовувати податок у джерела (stopaj) до певних платежів, наприклад орендної плати орендодавцям-фізичним особам та платежів фрилансерам — ставки залежать від типу платежу.
• Роботодавці сплачують внески на соціальне страхування (SGK) понад валову заробітну плату, зазвичай близько 23,75% до застосування стимулів — це реальна витрата, яку потрібно закладати в бюджет поряд із чистою зарплатою.
• Турецькі компанії повинні вести обов'язкові книги обліку й, як правило, працювати з сертифікованим бухгалтером (SMMM); щомісячна подача декларації з ПДВ та періодичний авансовий податок на прибуток — стандартні обов'язки.
• Усі наведені тут цифри актуальні станом на 2026 рік і періодично переглядаються — уточніть їх у ліцензованого бухгалтера, перш ніж затверджувати бюджет або подавати звітність.

Чому податки бізнесу — це інша розмова, ніж особисті податки

Податкове навантаження фізичної особи в Туреччині здебільшого стосується того, що вона особисто заробляє та витрачає. Податкове навантаження компанії стосується того, що вона заробляє, що виплачує (працівникам, орендодавцям, підрядникам, акціонерам) і які зобов'язання виникають лише тому, що вона існує як зареєстрована юридична особа — річна звітність, обов'язкові книги, бухгалтер, що веде облік. Ці зобов'язання існують незалежно від того, чи компанія вже прибуткова, що дивує багатьох іноземних засновників-початківців, які припускають: «немає прибутку — немає податкових проблем». Неактивна або збиткова компанія все одно має обов'язки з ведення обліку, подання декларації з ПДВ і нарахування зарплати, якщо вона веде хоч якусь діяльність або має працівників.

Податок на прибуток підприємств: основи

Компанії-резиденти Туреччини оподатковуються за світовим доходом; компанії-нерезиденти з турецькою філією або постійним представництвом оподатковуються за доходом з турецьких джерел. Стандартна ставка податку на прибуток підприємств станом на 2026 рік становить 25% оподатковуваного прибутку. Історично для окремих секторів — банків, компаній фінансового лізингу та факторингу, інших фінансових установ — діяла ставка, вища за загальну, тож не припускайте, що стандартна ставка застосовується до кожного виду бізнесу, не перевіривши свій конкретний сектор.

Податок на прибуток зазвичай сплачується через поєднання:

1. Тимчасового (авансового) податку на прибуток — сплачується щокварталу протягом року на основі проміжного прибутку та зараховується в рахунок остаточного річного зобов'язання.
2. Річної декларації з податку на прибуток — узгоджує фактичний прибуток за рік та погашає залишок, подається та сплачується відповідно до встановленого законом календаря (зазвичай у місяці після завершення фінансового року для більшості компаній з календарним фінансовим роком).

Вибір правової форми та дотримання мінімального капіталу

Більшість бізнесів з іноземним капіталом у Туреччині мають форму товариства з обмеженою відповідальністю (Limited Şirket, Ltd. Şti.) або акціонерного товариства (Anonim Şirket, A.Ş.). Після підвищення капіталу, що набуло чинності 1 січня 2024 року, вимоги до мінімального капіталу такі:

Форма	Мінімальний капітал (з 2024 року)	Примітки
Limited Şirket (Ltd. Şti.)	50 000 TRY	Найпоширеніша для МСБ та компаній з єдиним іноземним учасником
Anonim Şirket (A.Ş.)	250 000 TRY	Підходить для більших операцій, простіша передача акцій, можливий вихід на біржу
Непублічне A.Ş. із системою зареєстрованого капіталу	500 000 TRY початкового капіталу	Дозволяє збільшувати капітал без повної зміни статуту загальними зборами щоразу

Компаніям, які існували до підвищення, надано час до 31 грудня 2026 року, щоб привести зареєстрований капітал у відповідність до нових мінімумів, після чого компанії, які не виконали вимогу, ризикують вважатися ліквідованими. Якщо ваша компанія була створена до 2024 року і ще не переглянула свою позицію щодо капіталу, варто перевірити це з бухгалтером задовго до кінцевого терміну — а не в грудні 2026 року.

Податок у джерела на бізнес-платежі

Крім власного рахунку з податку на прибуток, турецька компанія виступає податковим агентом щодо певних платежів іншим особам, утримуючи податок у джерела та перераховуючи його до податкової. Поширені випадки:

• Орендна плата орендодавцям-фізичним особам (не компаніям) за комерційні приміщення.
• Платежі фрилансерам (serbest meslek), наприклад незалежним консультантам, юристам чи бухгалтерам, які виписують квитанцію про вільну професійну діяльність замість корпоративного рахунку-фактури.
• Виплата дивідендів акціонерам, як резидентам, так і нерезидентам (окремий режим утримання, відмінний від операційного — стратегічний аспект вибору часу виплати дивідендів див. у нашому посібнику з податкового планування).
• Певні платежі компаніям-нерезидентам, на які також може впливати застосовна угода про уникнення подвійного оподаткування.

Точні ставки утримання залежать від категорії платежу та періодично коригуються — не припускайте, що ставка, яку ви бачили для одного типу платежу, застосовується до іншого. Ваш бухгалтер має застосовувати правильну ставку до кожного типу платежу в межах поточного обліку.

Обов'язки роботодавця: SGK та заробітна плата

Найм навіть одного працівника залучає до гри турецьку систему соціального страхування (SGK). Понад валову заробітну плату роботодавець сплачує власну частку внесків на соціальне страхування — зазвичай наводиться близько 23,75% валової зарплати до застосування стимулів (складається з внесків за галузями пенсійного/інвалідного страхування та страхування на випадок смерті, загального медичного страхування і короткострокового страхування, плюс страхування на випадок безробіття), хоча роботодавці, які відповідають умовам, можуть зменшити цю суму через державні програми стимулювання, а гранична межа заробітку, з якого сплачуються внески, також періодично коригується. Ця витрата роботодавця є окремою від того, що утримується з зарплати самого працівника, і це реальна, постійна вартість кожної штатної одиниці, яку засновники іноді недооцінюють, плануючи найм.

Зобов'язання	Хто сплачує	Періодичність
Утримання податку на доходи працівника	Утримується роботодавцем із зарплати	Щомісяця, через нарахування зарплати
Внесок працівника до SGK	Утримується роботодавцем із зарплати	Щомісяця
Внесок роботодавця до SGK	Сплачується роботодавцем понад валову зарплату	Щомісяця
Гербовий збір із заробітної плати	Утримується роботодавцем	Щомісяця, разом із нарахуванням зарплати

Бухгалтерський облік, ведення книг і податковий календар

Турецькі компанії зобов'язані вести обов'язкові комерційні книги (defter) відповідно до Закону про податкові процедури та Торговельного кодексу Туреччини, і на практиці цим займається сертифікований бухгалтер (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM). Більшим компаніям або тим, кому потрібні певні засвідчення (наприклад, засвідчення повного звільнення від корпоративного податку чи конкретні заявки на стимули), може також знадобитися присяжний фінансовий радник (Yeminli Mali Müşavir, YMM), чий підпис має додаткову юридичну вагу для податкових органів.

Спрощений річний ритм виглядає так:

1. Щомісяця: декларація з ПДВ та сплата; декларація з податку у джерела (stopaj) та сплата; декларації SGK щодо заробітної плати та сплата.
2. Щокварталу: декларація з тимчасового (авансового) податку на прибуток та сплата на основі проміжного прибутку.
3. Щороку: декларація з податку на прибуток підприємств, що узгоджує прибуток за повний рік, подається та сплачується відповідно до встановленого законом календаря; затверджується обов'язкова фінансова звітність.

Пропуск будь-якого з цих термінів тягне штрафи за запізніле подання та запізнілу сплату плюс пеню, а систематичні пропуски з часом привертають пильнішу увагу податкової.

Поширені помилки

1. Припущення, що збиткова компанія не має обов'язків зі звітності. Обов'язки з ПДВ, заробітної плати та обліку, як правило, зберігаються незалежно від прибутковості.
2. Недооцінка реальної вартості працівника. Засновники часто оцінюють найм лише за валовою зарплатою і забувають про внесок роботодавця до SGK, що нараховується зверху.
3. Застосування неправильної ставки утримання до платежів фрилансерам чи за оренду. Різні категорії платежів мають різний режим утримання — це не система «одна ставка для всього».
4. Ігнорування підвищення мінімального капіталу 2024 року. Компаніям, створеним за старих мінімумів 10 000 / 50 000 TRY, потрібно підтвердити свій поточний стан відповідності задовго до кінцевого терміну 2026 року.
5. Ставлення до податкових питань компанії як до особистих податкових питань. Правила, форми та терміни відрізняються — змішування особистих і корпоративних зобов'язань є поширеною причиною пропущених звітів у іноземних засновників-початківців.
6. Незалучення бухгалтера з першого дня. Пошук SMMM лише тоді, коли наближається перший термін подання декларації з ПДВ, — поширена та цілком уникна причина стресу і штрафів.

Як допомагає FTurkey

FTurkey з'єднує іноземних засновників і власників бізнесу з ліцензованими турецькими бухгалтерами та юридичними консультантами, які займаються створенням компанії, налаштуванням обліку, реєстрацією для нарахування зарплати та поточною звітністю, щоб вам не довелося вивчати податковий календар на власних помилках. Наші податкові консультаційні послуги та команда з консультацій з торговельного права допоможуть обрати правильну структуру до реєстрації, а послуга податкового планування та консультацій підтримує поточний комплаєнс після початку діяльності. Якщо ви зважуєте, як утримувати турецькі інвестиції поряд із компанією — особисто, через компанію чи через окрему холдингову структуру, — див. нашу послугу з інвестиційного консультування та управління портфелем, а з питань транскордонних платежів — послугу з консультування з питань валют і криптовалют. Зв'яжіться з нами, щоб почати.

Ця стаття є загальною інформацією, а не індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. Ставки корпоративного податку в Туреччині, вимоги до мінімального капіталу, ставки внесків SGK та терміни подання звітності періодично змінюються — уточніть актуальні цифри у сертифікованого бухгалтера (SMMM/YMM) або в Адміністрації доходів (Gelir İdaresi Başkanlığı), перш ніж діяти.