Skattesystemet i Turkiet: Guide till Företagsskatt 2026

Att driva ett bolag i Turkiet väcker en annan uppsättning skattefrågor än att bo där som privatperson. En grundare frågar inte «hur mycket inkomstskatt betalar jag på min lön?» — han frågar vad bolaget självt är skyldigt, vad som måste innehållas från betalningar bolaget gör, vad bolaget är skyldigt utöver de anställdas löner och vilken bokföring som gör allt detta försvarbart vid en revision. Den här guiden täcker exakt det: de skyldigheter som följer med företaget som juridisk enhet, inte en privatpersons moms- eller inkomstskattesituation. Om du söker den individuella sidan — moms på vardagsinköp, personlig inkomstskatt som anställd eller frilansare — se vår kompletterande guide om moms och inkomstskatt. Om du redan förstår grunderna i regelefterlevnad och vill tänka strategiskt kring strukturering, skatterättslig hemvist och timing, se vår guide till skatteplanering.

Viktigaste punkterna

• Turkiets ordinarie bolagsskattesats är 25 % från och med 2026, medan vissa sektorer (särskilt finansiella institut) historiskt beskattats med en högre sats.
• Minimikapitalet för ett bolag med begränsat ansvar (Ltd. Şti.) är 50 000 TRY och för ett aktiebolag (A.Ş.) 250 000 TRY efter en höjning 2024 — befintliga bolag har till slutet av 2026 på sig att uppfylla kravet.
• Företag måste tillämpa källskatt (stopaj) på vissa betalningar de gör, såsom hyra till privata hyresvärdar och betalningar till frilansande yrkesutövare — satserna varierar beroende på betalningstyp.
• Arbetsgivare betalar socialförsäkringsavgifter (SGK) utöver bruttolönen, vanligen angivet till cirka 23,75 % före incitament — en verklig kostnad som måste budgeteras tillsammans med nettolönen.
• Turkiska bolag måste föra lagstadgade räkenskaper och samarbetar i regel med en auktoriserad revisor (SMMM); månatlig momsdeklaration och periodisk preliminär bolagsskatt är standardskyldigheter.
• Alla siffror här är aktuella per 2026 och revideras regelbundet — bekräfta med en auktoriserad revisor innan du slutför en budget eller en deklaration.

Varför företagsskatt är ett annat samtal än personlig skatt

En privatpersons skatteexponering i Turkiet handlar i huvudsak om vad hen personligen tjänar och spenderar. Ett bolags skatteexponering handlar om vad det tjänar, vad det betalar ut (till anställda, hyresvärdar, leverantörer, aktieägare) och vilka skyldigheter som uppstår enbart för att det existerar som en registrerad juridisk person — årliga deklarationer, lagstadgade räkenskaper, en ansvarig revisor. Dessa skyldigheter finns oavsett om bolaget ännu är lönsamt, vilket överraskar många utländska förstagångsgrundare som antar «ingen vinst, inga skatteproblem». Ett vilande eller förlustbringande bolag har fortfarande bokförings-, momsdeklarations- och löneskyldigheter om det har någon som helst verksamhet eller anställda.

Bolagsskatt: grunderna

Bolag med hemvist i Turkiet beskattas för sin globala inkomst; bolag utan hemvist med turkisk filial eller fast driftställe beskattas för inkomst med turkisk källa. Den ordinarie bolagsskattesatsen är 25 % av den beskattningsbara vinsten från och med 2026. Historiskt har vissa sektorer — banker, finansiella leasing- och factoringbolag samt andra finansiella institut — omfattats av en högre sats än den allmänna, så anta inte att standardsatsen gäller alla typer av verksamhet utan att kontrollera din specifika sektor.

Bolagsskatt betalas i regel genom en kombination av:

1. Preliminär (förskotts-) bolagsskatt — betalas kvartalsvis under året baserat på delårsvinsten och avräknas mot den slutliga årliga skatten.
2. Årlig bolagsskattedeklaration — stämmer av årets faktiska vinst och reglerar eventuellt restbelopp, lämnas in och betalas enligt den lagstadgade kalendern (vanligtvis under månaderna efter räkenskapsårets slut för de flesta bolag med kalenderår som räkenskapsår).

Val av bolagsform och uppfyllande av minimikapital

De flesta utlandsägda företag i Turkiet är strukturerade som bolag med begränsat ansvar (Limited Şirket, Ltd. Şti.) eller aktiebolag (Anonim Şirket, A.Ş.). Efter en kapitalhöjning som trädde i kraft den 1 januari 2024 gäller följande minimikapitalkrav:

Bolagsform	Minimikapital (från 2024)	Anmärkningar
Limited Şirket (Ltd. Şti.)	50 000 TRY	Vanligast för små och medelstora företag samt utlandsägda enmansbolag
Anonim Şirket (A.Ş.)	250 000 TRY	Lämpligt för större verksamheter, enklare aktieöverlåtelse, kan börsnoteras
Icke-publikt A.Ş. med systemet för registrerat kapital	500 000 TRY i startkapital	Möjliggör kapitalökningar utan en fullständig bolagsordningsändring på stämman varje gång

Bolag som fanns före höjningen fick fram till den 31 december 2026 på sig att höja det registrerade kapitalet till de nya miniminivåerna, varefter bolag som inte uppfyller kravet riskerar att behandlas som upplösta. Om ditt bolag bildades före 2024 och inte har sett över sin kapitalsituation är det värt att kontrollera med din revisor i god tid före tidsfristen — inte i december 2026.

Källskatt på affärsbetalningar

Utöver sin egen bolagsskatt fungerar ett turkiskt bolag som innehållningsskyldigt för vissa betalningar det gör till andra, genom att dra av skatt vid källan och redovisa den till skattekontoret. Vanliga fall är:

• Hyra som betalas till privata (icke-bolags) hyresvärdar för affärslokaler.
• Betalningar till frilansande yrkesutövare (serbest meslek), såsom oberoende konsulter, advokater eller revisorer som utfärdar ett frilanskvitto i stället för en bolagsfaktura.
• Utdelningar till aktieägare, både med och utan hemvist i landet (en separat källskatteordning skild från den operativa — se vår guide till skatteplanering för den strategiska aspekten av utdelningstiming).
• Vissa betalningar till bolag utan hemvist i landet, som även kan påverkas av ett tillämpligt dubbelbeskattningsavtal.

De exakta källskattesatserna varierar per betalningskategori och justeras regelbundet — anta inte att en sats du sett för en betalningstyp gäller för en annan. Din revisor bör tillämpa rätt sats på varje betalningstyp som en del av den löpande bokföringen.

Arbetsgivarskyldigheter: SGK och löner

Att anställa ens en enda person aktiverar Turkiets socialförsäkringssystem (SGK). Utöver bruttolönen betalar arbetsgivaren sin egen andel av socialförsäkringsavgifterna — vanligen angivet till cirka 23,75 % av bruttolönen före incitament (bestående av avgifter till pensions-/invaliditets-/dödsfallsförsäkring, allmän sjukförsäkring och korttidsförsäkring plus arbetslöshetsförsäkring), även om berättigade arbetsgivare kan få detta sänkt genom statliga incitamentsprogram, och taket för avgiftspliktig inkomst också justeras regelbundet. Denna arbetsgivarkostnad är skild från det som innehålls från den anställdes egen lön, och den är en verklig, löpande kostnad per anställd som grundare ibland underskattar när de budgeterar en rekrytering.

Skyldighet	Vem betalar	Frekvens
Innehållen inkomstskatt för anställd	Innehålls av arbetsgivaren från lönen	Månadsvis via löneadministrationen
Anställds SGK-avgift	Innehålls av arbetsgivaren från lönen	Månadsvis
Arbetsgivarens SGK-avgift	Betalas av arbetsgivaren utöver bruttolönen	Månadsvis
Stämpelskatt på löner	Innehålls av arbetsgivaren	Månadsvis tillsammans med löneadministrationen

Redovisning, bokföring och skattekalendern

Turkiska bolag är skyldiga att föra lagstadgade affärsböcker (defter) i enlighet med skatteförfarandelagen och den turkiska handelslagen, och i praktiken sköts detta av en auktoriserad revisor (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM). Större bolag, eller bolag som behöver vissa intyg (såsom intyg om full befrielse från bolagsskatt eller specifika ansökningar om incitament), kan dessutom behöva en edsvuren finansiell rådgivare (Yeminli Mali Müşavir, YMM), vars underskrift har extra rättslig tyngd hos skattemyndigheterna.

En förenklad årsrytm ser ut så här:

1. Månadsvis: momsdeklaration och betalning; deklaration och betalning av källskatt (stopaj); SGK-lönerapportering och betalning.
2. Kvartalsvis: deklaration och betalning av preliminär (förskotts-) bolagsskatt baserat på delårsvinsten.
3. Årligen: bolagsskattedeklaration som stämmer av hela årets vinst, lämnas in och betalas enligt den lagstadgade kalendern; lagstadgat bokslut fastställs.

Att missa någon av dessa utlöser sanktionsavgifter för sen deklaration och sen betalning plus löpande dröjsmålsränta, och ett mönster av missade deklarationer tenderar att med tiden dra till sig skärpt granskning från skattekontoret.

Vanliga misstag

1. Att anta att ett förlustbringande bolag inte har några deklarationsskyldigheter. Moms-, löne- och bokföringsskyldigheter fortsätter i regel oavsett lönsamhet.
2. Att underbudgetera den verkliga kostnaden för en anställd. Grundare prissätter ofta en rekrytering enbart utifrån bruttolönen och glömmer arbetsgivarens SGK-avgift som läggs ovanpå.
3. Att tillämpa fel källskattesats på betalningar till frilansare eller hyror. Olika betalningskategorier har olika källskattebehandling — det är inte ett system med «en sats för allt».
4. Att ignorera höjningen av minimikapitalet 2024. Bolag bildade under de gamla miniminivåerna på 10 000 / 50 000 TRY behöver bekräfta sin nuvarande efterlevnad i god tid före tidsfristen 2026.
5. Att behandla bolagets skattefrågor som personliga skattefrågor. Reglerna, blanketterna och tidsfristerna är olika — att blanda ihop personliga och bolagsmässiga skyldigheter är en vanlig orsak till missade deklarationer för utländska förstagångsgrundare.
6. Att inte anlita en revisor från dag ett. Att vänta tills den första momsfristen närmar sig med att hitta en SMMM är en vanlig och undvikbar källa till stress och sanktionsavgifter.

Så hjälper FTurkey

FTurkey kopplar samman utländska grundare och företagare med auktoriserade turkiska revisorer och juridiska rådgivare som hanterar bolagsbildning, uppsättning av bokföring, löneregistrering och löpande deklarationer, så att du slipper lära dig skattekalendern den hårda vägen. Våra skatterådgivningstjänster och vårt team för rådgivning inom handelsrätt kan hjälpa dig att välja rätt struktur innan du bildar bolaget, och vår tjänst för skatteplanering och rådgivning stödjer den löpande regelefterlevnaden när du väl är igång. Om du överväger hur du ska hålla turkiska investeringar vid sidan av ett bolag — privat, genom bolaget eller genom en separat holdingstruktur — se vår tjänst för investeringsrådgivning och portföljförvaltning, och för frågor om gränsöverskridande betalningar vår tjänst för rådgivning om valuta och kryptovaluta. Kontakta oss för att komma igång.

Denna artikel är allmän information, inte individuell skatte- eller juridisk rådgivning. Turkiska bolagsskattesatser, krav på minimikapital, SGK-avgiftssatser och deklarationsfrister ändras regelbundet — bekräfta aktuella siffror med en auktoriserad revisor (SMMM/YMM) eller Skatteförvaltningen (Gelir İdaresi Başkanlığı) innan du agerar.