トルコの税制：付加価値税と所得税のガイド 2026

「トルコの税金」に関する解説の多くは、すぐに法人の義務へ話が進みます。しかし、居住者の日常に触れる税金は、会社が負う税金とは別物です。本ガイドは個人向けです。給与所得者、フリーランス、年金生活者、そしてトルコに住む方や滞在する方が、日常の買い物にかかる付加価値税（VAT／KDV）と、給与所得者と自営業者とで所得税が実際にどう働くのかを理解するためのものです。会社を所有している、または設立しようとしている場合、事業そのものに付随する義務——法人税、雇用主の社会保険料、事業支払いに対する源泉徴収——は、当社の事業者向け税務ガイドで別途扱っています。しくみを知るだけでなく税務ポジションを戦略的に考えたい場合は、当社の税務プランニングのガイドをご覧ください。

要点

• トルコの**標準付加価値税（KDV）率は20%で、特定の物品・サービスには10%と1%**の軽減税率が適用されます。
• 給与所得者の大半は個人の確定申告を行いません。所得税は雇用主が毎月源泉徴収します。
• フリーランスと自営業者は通常、登録し、自ら領収書を発行し、年次の所得税申告を行う必要があります。
• トルコの個人所得税は累進課税で、公表税率は15%から40%まで。各区分の正確な境界額は毎年、官報告示で変わります。
• 付加価値税と個人所得税は、会社の法人税上の義務とは別の制度です。事業も営んでいる場合、両者を混同しないでください。
• 本記事の税率と区分はすべて2026年時点のもので、随時改定されます。申告や予算計画の前に必ずご確認ください。

日常の消費者にとっての付加価値税（KDV）のしくみ

トルコの付加価値税は販売時点で課され、ほとんどの消費財・サービスでは表示価格にすでに含まれています。値札に見える金額がそのまま支払額であり、一部の国の売上税のようにレジで加算されるのではなく、価格に織り込まれています。トルコは2023年半ばに標準税率を18%から20%へ引き上げ、2026年時点でもその20%が大半の物品・サービスの基準であり続けています。

税率	主な対象	補足
20%（標準）	ほとんどの物品・サービス	軽減が適用されない限りの既定税率
10%（軽減）	一部の食品・農産物、観光関連の一部サービス	区分の境界は技術的になり得ます。特定の商品については確認を
1%（特別軽減）	一部の生活必需品	10%の区分より狭い範囲

10%または1%の区分に何が該当するかの正確な一覧は詳細な規則で定められ随時更新されるため、上記の区分は確定的な一覧ではなく、あくまで大まかな目安としてお考えください。特定の購入や事業判断が適用税率に左右されるのであれば、思い込みで決めず確認してください。

個人所得税：給与所得者とフリーランス

トルコは個人の所得に累進課税を行いますが、その税金がどのように税務署に届くかは、稼ぎ方によって大きく異なります。

給与所得者の場合

単一の雇用主のもとで働く大半の従業員では、所得税は累進の区分に従って各給与から直接源泉徴収され（stopaj）、暦年を通じて累計で計算されます。他に大きな所得がなく雇用主がひとつという典型的なケースでは、別途の年次申告はありません。雇用主が行う源泉徴収がそのまま最終的な税額として扱われます。これは、個人の確定申告が全員に課される国から来た外国人にとって、最も混乱しやすい点のひとつです。トルコでは標準的な給与所得者であれば、本当に他に申告するものがない場合があります。

フリーランスまたは自営業者の場合

フリーランス（serbest meslek erbabı）や自営業者の扱いはまったく異なります。一般に次のことが必要になります。

1. 所轄の税務署に登録し、業務内容に応じた税務登録を取得する。
2. 提供したサービスについて業務報酬領収書（serbest meslek makbuzu）を発行する。取引先によっては、これ自体に固有の源泉徴収の扱いが伴います。
3. 従業員のように自動で源泉徴収されるのではなく、年内の実績所得に基づいて予定納税（前払い）を行う。
4. 一年分の所得、経費、すでに行った予定納税を精算する年次の個人所得税申告を行う。
5. 控除できる可能性のある事業関連経費の記録を適切に保管する。課税所得は総収入ではなく純利益に基づくためです。

賃貸収入、一定の基準を超える投資所得、あるいは複数の収入源がある個人も、フリーランスという意味での「自営業者」でなくても年次申告が必要になる場合があります。規則は所得の種類の組み合わせによって決まり、まさに推測ではなく会計士に確認すべき類の問題です。

トルコの個人所得税の区分

トルコの個人所得税は累進課税で、総所得が増えるにつれて所得の各部分に段階的に高い税率が適用されます。所得全体に単一の税率がかかるわけではありません。2026年について、公表された区分の構成は近年と同じ税率を維持しています。15%、20%、27%、35%、40%です。給与所得については、官報告示で公表された2026年の境界額はおおむね次のとおりです。

所得区分（給与所得、概算、2026年）	税率
最初の約190,000トルコリラ	15%
約190,000〜400,000トルコリラ	20%
次の区分	27%
おおよそ1,500,000トルコリラから	35%
最上位の区分	40%

これらの境界額は所得税一般告示により毎年公表され、毎年改定されます。上記の数字は2026年時点のものであり、2027年には当てはまりません。給与以外の所得（フリーランス収入や賃貸収入など）は区分の扱いがやや異なる場合があるため、確認せずに上の給与所得の表がすべての所得種類に同じように当てはまると考えないでください。

個人所得税の申告のしかた

実際に申告が必要な場合（フリーランス、自営業者、または申告対象となる給与以外の所得がある個人）、手順の大枠は次のとおりです。

1. 暦年分の所得記録を集める。発行した業務報酬領収書、受け取った賃料、その他の申告対象所得。
2. 所得の種類に応じた控除可能な経費をまとめる。トルコの制度では、自営業などの区分について総収入ではなく純所得に課税するのが一般的だからです。
3. 年内にすでに納めた予定納税を考慮に入れる。最終的な税額から差し引かれます。
4. 該当する課税年度に設定された申告期間内に年次申告を行う（この期間は歳入庁が定め、変わることがあります。前年と同じだと決めつけず、現行の期限を確認してください）。
5. 不足額を納付する。申告の種類によっては分割納付が可能な場合があります。

申告の誤りや期限の徒過は加算税や利息を招きかねないため、トルコのフリーランスや自営業者の多くは、特に開業から1〜2年は自力で申告せず、公認会計士（Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM）と組んでいます。

よくある誤り

1. 居住者は全員が年次申告をしなければならないと思い込む。 単一の雇用主のもとで働く給与所得者の大半は不要です。不要なのに申告すること、必要なのに申告しないこと、どちらも避けられる手間を生みます。
2. 付加価値税の区分を取り違える。 ある買い物が10%や1%の軽減税率に該当すると確認せずに決めつけると、実際のコストを過大にも過小にも見積もることになります。
3. フリーランス収入を給与所得のように扱う。 フリーランスの登録、領収書、予定納税の義務は本当に別物です。代わりに源泉徴収してくれる雇用主はいません。
4. 前年の区分の境界額を使う。 境界額は毎年改定されるため、2025年に正しかった数字が2026年に自動的に正しいわけではありません。
5. 個人の税務と会社の税務を混同する。 事業も営んでいる場合、法人税、（消費者としてではなく事業者としての）付加価値税申告、雇用主としての義務は別の話題です。当社の事業者向け税務ガイドをご覧ください。

FTurkeyのサポート

FTurkeyは、給与所得者、フリーランス、年金生活者、新しく移り住んだ方といった個人を、免許を持つトルコの会計士につなぎます。会計士は、実際の申告義務を確認し、購入や契約に正しい付加価値税の扱いを適用し、フリーランスが初日から適切な帳簿づけを整えるのを手伝います。当社の税務アドバイザリーサービスと税務コンサルティング・プランニングのチームが、本記事のような一般論から推測させるのではなく、あなたの具体的な状況に沿ってご案内します。ご質問が財務よりも法律寄りであれば税務法務コンサルティングが、所得に関連する国際送金や通貨の問題については外国為替・暗号資産コンサルティングがお役に立ちます。あなたの状況に対する明確な答えを得るにはお問い合わせください。

本記事は一般的な情報であり、個別の税務助言ではありません。トルコの付加価値税率、所得税の区分、申告期限は随時変更されます。申告や財務上の判断の前に、公認会計士（SMMM）または歳入庁（Gelir İdaresi Başkanlığı）で現行の数値をご確認ください。