Податкова система Туреччини: посібник з ПДВ та податку на доходи 2026

Більшість посібників про «податки в Туреччині» одразу переходять до корпоративних зобов'язань, але податки, які торкаються повсякденного життя фізичної особи-резидента, відрізняються від того, що винна компанія. Цей посібник — для фізичних осіб: найманих працівників, фрилансерів, пенсіонерів і всіх, хто живе або проводить час у Туреччині й хоче зрозуміти податок на додану вартість (ПДВ/KDV), що стягується з повсякденних покупок, і те, як насправді працює податок на доходи фізичних осіб для найманого працівника порівняно з самозайнятою особою. Якщо ви володієте компанією або створюєте її, зобов'язання, що стосуються самого бізнесу — корпоративний податок, внески роботодавця на соціальне страхування, утримання з бізнес-платежів — розглянуто в нашому окремому посібнику з податків для бізнесу. Якщо ви хочете стратегічно осмислити свою податкову позицію, а не лише зрозуміти механіку, див. наш посібник з податкового планування.

Основні висновки

• Стандартна ставка ПДВ (KDV) у Туреччині — 20%, а знижені ставки 10% та 1% застосовуються до окремих товарів і послуг.
• Більшість найманих працівників ніколи не подають декларацію з податку на доходи — податок щомісяця утримує роботодавець.
• Фрилансери та самозайняті, як правило, повинні зареєструватися, виписувати власні квитанції та подавати річну декларацію з податку на доходи.
• Податок на доходи фізичних осіб у Туреччині прогресивний з опублікованими ставками від 15% до 40% — точні порогові значення розрядів змінюються щороку офіційним комюніке.
• ПДВ та податок на доходи фізичних осіб — це окремі системи від зобов'язань компанії з корпоративного податку — не плутайте їх, якщо ви також ведете бізнес.
• Усі наведені тут ставки й пороги актуальні станом на 2026 рік і періодично переглядаються — завжди перевіряйте їх перед поданням декларації або плануванням бюджету.

Як працює ПДВ (KDV) для звичайних споживачів

Податок на додану вартість у Туреччині стягується в момент продажу та вже включений у зазначену ціну для більшості споживчих товарів і послуг — те, що ви бачите на ціннику, і є тим, що ви платите, ПДВ уже «зашитий» у ціну, а не додається на касі, як податок з продажу в деяких інших країнах. У середині 2023 року Туреччина підвищила стандартну ставку ПДВ з 18% до 20%, і ця стандартна ставка 20% залишається базовою для більшості товарів і послуг станом на 2026 рік.

Ставка ПДВ	Типова сфера застосування	Примітки
20% (стандартна)	Більшість товарів і послуг	Ставка за замовчуванням, якщо не застосовується знижена
10% (знижена)	Певні продукти харчування та сільськогосподарська продукція, деякі послуги, пов'язані з туризмом	Межі категорій можуть бути технічними — уточнюйте для конкретного товару
1% (наднизька)	Певні базові/основні товари	Вужча категорія, ніж діапазон 10%

Оскільки точний перелік того, що потрапляє до діапазонів 10% чи 1%, визначено детальним регулюванням і періодично оновлюється, сприймайте наведені вище категорії як загальний орієнтир, а не вичерпний список — якщо конкретна покупка чи бізнес-рішення залежить від застосовної ставки, перевірте її, а не припускайте.

Податок на доходи фізичних осіб: наймані працівники проти фрилансерів

Туреччина оподатковує доходи фізичних осіб прогресивно, але як цей податок потрапляє до податкової, суттєво залежить від того, як ви заробляєте гроші.

Якщо ви найманий працівник

Для більшості працівників з одним роботодавцем податок на доходи утримується безпосередньо з кожної зарплати (stopaj) за прогресивними розрядами, які розраховуються накопичувально протягом календарного року. У типовому випадку найманого працівника з одним роботодавцем і без інших значних доходів окремої річної декларації не подають — утримання, яке застосовує ваш роботодавець, вважається вашим остаточним податковим зобов'язанням. Це один із найпоширеніших моментів плутанини для іноземців, які переїжджають із країн, де подання індивідуальної декларації є загальним: у Туреччині, якщо ви стандартний найманий працівник, вам справді може бути нічого більше подавати.

Якщо ви фрилансер або самозайнята особа

До фрилансера (serbest meslek erbabı) або самозайнятої особи ставлення зовсім інше. Вам, як правило, потрібно:

1. Зареєструватися в місцевій податковій та отримати податкову реєстрацію, що відповідає вашій діяльності.
2. Виписувати квитанції про вільну професійну діяльність (serbest meslek makbuzu) за надані послуги, які зазвичай мають власний режим утримання залежно від клієнта.
3. Здійснювати тимчасові (авансові) платежі з податку на доходи протягом року на основі поточного доходу, замість автоматичного утримання податку, як у найманого працівника.
4. Подавати річну декларацію з податку на доходи фізичних осіб, що узгоджує ваш дохід за повний рік, витрати та вже здійснені авансові платежі.
5. Вести належний облік пов'язаних із діяльністю витрат, які можуть підлягати вирахуванню, оскільки ваш оподатковуваний дохід ґрунтується на чистому заробітку, а не на валових надходженнях.

Особам з доходом від оренди, інвестиційним доходом понад певні пороги або доходом із кількох джерел також може знадобитися подавати річну декларацію, навіть якщо вони формально не є «самозайнятими» у розумінні фрилансу — правила залежать від конкретного поєднання типів доходу, і саме це варто уточнити у бухгалтера, а не вгадувати.

Розряди податку на доходи фізичних осіб у Туреччині

Податок на доходи фізичних осіб у Туреччині прогресивний: різні частини вашого доходу оподатковуються за зростаючими ставками в міру збільшення загального доходу — а не весь дохід за однією ставкою. У 2026 році опублікована структура розрядів зберігає ті самі ставки, що й в останні роки: 15%, 20%, 27%, 35% та 40%. Для доходів від найманої праці пороги 2026 року, опубліковані офіційним комюніке, приблизно такі:

Діапазон доходу (дохід від найманої праці, приблизно, 2026)	Ставка
Перші ~190 000 TRY	15%
~190 000 – 400 000 TRY	20%
Наступний діапазон	27%
Від приблизно 1 500 000 TRY	35%
Найвищий діапазон	40%

Ці пороги публікуються щороку Загальним комюніке з податку на доходи та переглядаються щорічно — наведені цифри актуальні для 2026 року, але не будуть актуальними для 2027-го. Доходи не від найманої праці (наприклад, фриланс або оренда) можуть мати дещо інший режим розрядів, тож не припускайте, що таблиця для зарплат застосовується однаково до кожного типу доходу, не перевіривши.

Як подати декларацію з податку на доходи фізичних осіб

Якщо вам потрібно подавати декларацію (як фрилансеру, самозайнятій особі або особі з доходом не від найманої праці, що підлягає декларуванню), загальна схема процесу така:

1. Зберіть записи про доходи за календарний рік — виписані квитанції фрилансера, отриманий дохід від оренди, будь-який інший дохід, що підлягає декларуванню.
2. Складіть перелік витрат, що підлягають вирахуванню для вашого типу доходу, оскільки турецька система зазвичай оподатковує чистий, а не валовий дохід для самозайнятості та деяких інших категорій доходу.
3. Урахуйте вже сплачений авансовий/тимчасовий податок протягом року, який зменшує ваше остаточне зобов'язання.
4. Подайте річну декларацію у строк, встановлений для відповідного податкового року (цей строк визначає Адміністрація доходів, і він може змінюватися — уточніть чинний термін, а не припускайте, що він збігається з минулорічним).
5. Сплатіть залишок, який залежно від типу декларації може сплачуватися частинами.

Оскільки помилки при поданні та пропущені терміни можуть спричинити штрафи й пеню, більшість фрилансерів і самозайнятих у Туреччині працюють із сертифікованим бухгалтером (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM), а не подають декларацію самостійно, особливо в перший-другий рік самозайнятості.

Поширені помилки

1. Припущення, що кожен резидент повинен подавати річну декларацію. Більшість найманих працівників з одним роботодавцем — ні; подання, коли це не потрібно (або пропуск подання, коли потрібно), однаково створює зайвий клопіт.
2. Плутанина в категоріях ПДВ. Припущення, що покупка підпадає під знижену ставку 10% чи 1%, без перевірки може призвести до недо- або переоцінки реальних витрат.
3. Ставлення до доходу фрилансера як до доходу від найманої праці. Обов'язки з реєстрації, квитанцій та авансових платежів для фрилансерів справді інші — немає роботодавця, який утримає податок за вас.
4. Використання минулорічних порогів розрядів. Оскільки пороги переглядаються щороку, цифра, правильна у 2025-му, не є автоматично правильною у 2026-му.
5. Плутанина між особистими та корпоративними податковими питаннями. Якщо ви також володієте бізнесом, його корпоративний податок, подання ПДВ (як бізнес, а не споживач) та обов'язки роботодавця — окрема тема; див. наш посібник з податків для бізнесу.

Як допомагає FTurkey

FTurkey з'єднує фізичних осіб — найманих працівників, фрилансерів, пенсіонерів і нових резидентів — із ліцензованими турецькими бухгалтерами, які можуть підтвердити ваші фактичні обов'язки з подання, застосувати правильний режим ПДВ до покупки чи договору та допомогти фрилансерам налаштувати належний облік з першого дня. Наші податкові консультаційні послуги та команда з податкового планування та консультацій розберуть саме вашу ситуацію, а не залишать вас здогадуватися за загальними посібниками на кшталт цього. Якщо ваше питання радше юридичне, ніж фінансове, допоможе наша послуга з консультацій з податкового права, а щодо транскордонних переказів чи валютних питань, пов'язаних із вашим доходом, див. послугу з консультування з питань валют і криптовалют. Зв'яжіться з нами, щоб отримати чітку відповідь для вашої ситуації.

Ця стаття є загальною інформацією, а не індивідуальною податковою консультацією. Ставки ПДВ, розряди податку на доходи та терміни подання декларацій у Туреччині періодично змінюються — уточніть актуальні цифри у сертифікованого бухгалтера (SMMM) або в Адміністрації доходів (Gelir İdaresi Başkanlığı), перш ніж подавати декларацію чи приймати фінансові рішення.