Skattesystemet i Tyrkia: Guide til Bedriftsskatt 2026

Å drive et selskap i Tyrkia reiser et annet sett med skattespørsmål enn å bo der som privatperson. En gründer spør ikke «hvor mye inntektsskatt betaler jeg av lønnen min?» — han spør hva selskapet selv skylder, hva som må holdes tilbake fra betalinger selskapet gjør, hva selskapet skylder i tillegg til de ansattes lønn, og hvilken bokføring som holder alt dette forsvarlig under et bokettersyn. Denne guiden dekker nettopp det: forpliktelsene som knytter seg til virksomheten som juridisk enhet, ikke en enkeltpersons mva- eller inntektsskattesituasjon. Hvis du ser etter den personlige siden — mva på dagligdagse kjøp, personlig inntektsskatt som arbeidstaker eller frilanser — se vår tilhørende guide til mva og inntektsskatt. Hvis du allerede forstår det grunnleggende om etterlevelse og vil tenke strategisk rundt strukturering, skattemessig bosted og timing, se vår guide til skatteplanlegging.

Hovedpunkter

• Tyrkias ordinære selskapsskattesats er 25 % per 2026, mens enkelte sektorer (særlig finansinstitusjoner) historisk er beskattet med en høyere sats.
• Minimumskapitalen for et selskap med begrenset ansvar (Ltd. Şti.) er 50 000 TRY og for et aksjeselskap (A.Ş.) 250 000 TRY etter en økning i 2024 — eksisterende selskaper har frist til utgangen av 2026.
• Virksomheter må anvende kildeskatt (stopaj) på visse betalinger de gjør, som husleie til private utleiere og betalinger til frilansere — satsene varierer etter betalingstype.
• Arbeidsgivere betaler trygdeavgifter (SGK) på toppen av bruttolønnen, vanligvis oppgitt til rundt 23,75 % før insentiver — en reell kostnad som må budsjetteres sammen med nettolønnen.
• Tyrkiske selskaper må føre lovpålagte regnskapsbøker og samarbeider som regel med en autorisert regnskapsfører (SMMM); månedlig mva-melding og periodisk forskuddsskatt for selskaper er standardforpliktelser.
• Alle tall her er gjeldende per 2026 og revideres jevnlig — bekreft hos en autorisert regnskapsfører før du ferdigstiller et budsjett eller en innlevering.

Hvorfor bedriftsskatt er en annen samtale enn personlig skatt

En privatpersons skatteeksponering i Tyrkia handler i stor grad om hva vedkommende personlig tjener og bruker. Et selskaps skatteeksponering handler om hva det tjener, hva det betaler ut (til ansatte, utleiere, leverandører, aksjonærer), og hvilke forpliktelser som oppstår utelukkende fordi det eksisterer som en registrert juridisk enhet — årlige innleveringer, lovpålagte bøker, en ansvarlig regnskapsfører. Disse forpliktelsene finnes uavhengig av om selskapet ennå er lønnsomt, noe som overrasker mange utenlandske førstegangsgründere som antar «ingen fortjeneste, ingen skatteproblem». Et hvilende eller tapsbringende selskap har fortsatt bokførings-, mva-meldings- og lønnsforpliktelser hvis det har noen som helst aktivitet eller ansatte.

Selskapsskatt: det grunnleggende

Tyrkiske hjemmehørende selskaper beskattes for sin globale inntekt; ikke-hjemmehørende selskaper med tyrkisk filial eller fast driftssted beskattes for inntekt fra tyrkisk kilde. Den ordinære selskapsskattesatsen er 25 % av skattepliktig overskudd per 2026. Historisk har enkelte sektorer — banker, finansielle leasing- og factoringselskaper og andre finansinstitusjoner — vært underlagt en høyere sats enn den generelle, så ikke anta at standardsatsen gjelder for enhver type virksomhet uten å sjekke din konkrete sektor.

Selskapsskatt betales generelt gjennom en kombinasjon av:

1. Foreløpig (forskudds-) selskapsskatt — betales kvartalsvis gjennom året basert på det løpende overskuddet og godskrives mot den endelige årlige skatten.
2. Årlig selskapsskattemelding — avstemmer årets faktiske overskudd og gjør opp eventuell restskatt, leveres og betales i henhold til den lovbestemte kalenderen (vanligvis i månedene etter regnskapsårets slutt for de fleste selskaper med kalenderår som regnskapsår).

Valg av selskapsform og oppfyllelse av minimumskapital

De fleste utenlandskeide virksomheter i Tyrkia er strukturert som selskap med begrenset ansvar (Limited Şirket, Ltd. Şti.) eller aksjeselskap (Anonim Şirket, A.Ş.). Etter en kapitaløkning som trådte i kraft 1. januar 2024, er kravene til minimumskapital:

Selskapsform	Minimumskapital (fra 2024)	Merknader
Limited Şirket (Ltd. Şti.)	50 000 TRY	Vanligst for SMB-er og utenlandskeide selskaper med én eier
Anonim Şirket (A.Ş.)	250 000 TRY	Egnet for større virksomheter, enklere aksjeoverdragelse, kan børsnoteres
Ikke-børsnotert A.Ş. med registrert kapital-system	500 000 TRY i startkapital	Tillater kapitalforhøyelser uten full vedtektsendring på generalforsamlingen hver gang

Selskaper som eksisterte før økningen fikk frist til 31. desember 2026 med å heve den registrerte kapitalen til de nye minimumsbeløpene, og deretter risikerer selskaper som ikke oppfyller kravet å bli behandlet som oppløst. Hvis selskapet ditt ble stiftet før 2024 og ikke har gjennomgått kapitalposisjonen sin, er det verdt å sjekke dette med regnskapsføreren i god tid før fristen — ikke i desember 2026.

Kildeskatt på forretningsbetalinger

I tillegg til sin egen selskapsskatt fungerer et tyrkisk selskap som trekkpliktig for visse betalinger det gjør til andre, ved å trekke skatt ved kilden og innbetale den til skattekontoret. Vanlige tilfeller omfatter:

• Husleie betalt til private (ikke-selskaps) utleiere for forretningslokaler.
• Betalinger til frilansere (serbest meslek) som uavhengige konsulenter, advokater eller regnskapsførere som utsteder en frilanskvittering i stedet for en selskapsfaktura.
• Utbytteutdelinger til aksjonærer, både hjemmehørende og ikke-hjemmehørende (en egen kildeskatteordning atskilt fra den driftsmessige — se vår guide til skatteplanlegging for den strategiske vinklingen på timing av utbytte).
• Visse betalinger til ikke-hjemmehørende selskaper, som også kan påvirkes av en gjeldende skatteavtale.

De nøyaktige kildeskattesatsene varierer etter betalingskategori og justeres jevnlig — ikke anta at en sats du har sett for én betalingstype gjelder for en annen. Regnskapsføreren din bør anvende riktig sats på hver betalingstype som del av den løpende bokføringen.

Arbeidsgiverforpliktelser: SGK og lønn

Selv ansettelse av én medarbeider bringer Tyrkias trygdesystem (SGK) inn i bildet. På toppen av bruttolønnen betaler arbeidsgiver sin egen andel av trygdeavgiftene — vanligvis oppgitt til rundt 23,75 % av bruttolønnen før insentiver (sammensatt av avgifter til pensjons-/uføre-/dødsfallsforsikring, allmenn helseforsikring og korttidsforsikring pluss arbeidsledighetsforsikring), selv om kvalifiserte arbeidsgivere kan få dette redusert gjennom statlige insentivordninger, og taket for avgiftspliktig inntekt også justeres jevnlig. Denne arbeidsgiverkostnaden er atskilt fra det som holdes tilbake fra den ansattes egen lønn, og den er en reell, løpende kostnad per ansatt som gründere noen ganger undervurderer når de budsjetterer en ansettelse.

Forpliktelse	Hvem betaler	Hyppighet
Forskuddstrekk av ansattes inntektsskatt	Trekkes av arbeidsgiver fra lønnen	Månedlig via lønnskjøring
Ansattes SGK-avgift	Trekkes av arbeidsgiver fra lønnen	Månedlig
Arbeidsgivers SGK-avgift	Betales av arbeidsgiver på toppen av bruttolønnen	Månedlig
Stempelavgift på lønn	Trekkes av arbeidsgiver	Månedlig sammen med lønnskjøringen

Regnskap, bokføring og skattekalenderen

Tyrkiske selskaper er pålagt å føre lovbestemte handelsbøker (defter) i samsvar med skatteprosessloven og den tyrkiske handelsloven, og i praksis håndteres dette av en autorisert regnskapsfører (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM). Større selskaper, eller selskaper som trenger visse attestasjoner (som attestasjon av full fritak for selskapsskatt eller konkrete søknader om insentiver), kan i tillegg trenge en edsvoren finansiell rådgiver (Yeminli Mali Müşavir, YMM), hvis signatur har ekstra rettslig vekt overfor skattemyndighetene.

En forenklet årlig rytme ser slik ut:

1. Månedlig: mva-melding og betaling; melding og betaling av kildeskatt (stopaj); SGK-lønnsinnberetninger og betaling.
2. Kvartalsvis: melding og betaling av foreløpig (forskudds-) selskapsskatt basert på det løpende overskuddet.
3. Årlig: selskapsskattemelding som avstemmer hele årets overskudd, leveres og betales i henhold til den lovbestemte kalenderen; lovpålagt årsregnskap ferdigstilles.

Overskridelse av noen av disse utløser gebyrer for sen innlevering og sen betaling pluss påløpende forsinkelsesrenter, og et mønster av manglende innleveringer tiltrekker seg over tid strengere oppmerksomhet fra skattekontoret.

Vanlige feil

1. Å anta at et tapsbringende selskap ikke har innleveringsplikter. Mva-, lønns- og bokføringsforpliktelser fortsetter generelt uavhengig av lønnsomhet.
2. Å underbudsjettere den reelle kostnaden ved en ansatt. Gründere priser ofte en ansettelse ut fra bruttolønnen alene og glemmer arbeidsgivers SGK-avgift som legges oppå.
3. Å anvende feil kildeskattesats på betalinger til frilansere eller husleie. Ulike betalingskategorier har ulik kildeskattebehandling — dette er ikke et «én sats for alt»-system.
4. Å ignorere økningen av minimumskapitalen i 2024. Selskaper stiftet under de gamle minimumsbeløpene på 10 000 / 50 000 TRY må bekrefte sin nåværende etterlevelse i god tid før fristen i 2026.
5. Å behandle selskapets skattespørsmål som personlige skattespørsmål. Reglene, skjemaene og fristene er forskjellige — å blande sammen personlige og selskapsmessige forpliktelser er en vanlig årsak til manglende innleveringer for utenlandske førstegangsgründere.
6. Ikke å engasjere en regnskapsfører fra dag én. Å vente til den første mva-fristen nærmer seg med å finne en SMMM er en vanlig og unngåelig kilde til stress og gebyrer.

Slik hjelper FTurkey

FTurkey kobler utenlandske gründere og bedriftseiere med autoriserte tyrkiske regnskapsførere og juridiske rådgivere som håndterer selskapsstiftelse, oppsett av bokføring, lønnsregistrering og løpende innleveringer, slik at du slipper å lære skattekalenderen på den harde måten. Våre skatterådgivningstjenester og teamet vårt for rådgivning om handelsrett kan hjelpe deg med å velge riktig struktur før du stifter selskapet, og tjenesten vår for skatteplanlegging og rådgivning støtter den løpende etterlevelsen når du er i drift. Hvis du vurderer hvordan du skal holde tyrkiske investeringer ved siden av et selskap — personlig, gjennom selskapet eller gjennom en egen holdingstruktur — se tjenesten vår for investeringsrådgivning og porteføljeforvaltning, og for spørsmål om grenseoverskridende betalinger tjenesten vår for rådgivning om valuta og kryptovaluta. Kontakt oss for å komme i gang.

Denne artikkelen er generell informasjon, ikke individuell skatte- eller juridisk rådgivning. Tyrkiske selskapsskattesatser, krav til minimumskapital, SGK-avgiftssatser og innleveringsfrister endres jevnlig — bekreft gjeldende tall hos en autorisert regnskapsfører (SMMM/YMM) eller Skatteforvaltningen (Gelir İdaresi Başkanlığı) før du handler.