Skattesystemet i Tyrkiet: Guide til Erhvervsskat 2026

At drive et selskab i Tyrkiet rejser et andet sæt skattespørgsmål end at bo der som privatperson. En stifter spørger ikke «hvor meget indkomstskat betaler jeg af min løn?» — han spørger, hvad selskabet selv skylder, hvad der skal indeholdes i de betalinger, selskabet foretager, hvad selskabet skylder oven i medarbejdernes løn, og hvilken bogføring der holder det hele forsvarligt under en revision. Denne guide dækker netop det: de forpligtelser, der knytter sig til virksomheden som juridisk enhed, ikke en privatpersons moms- eller indkomstskattesituation. Leder du efter den personlige side — moms på dagligdags indkøb, personlig indkomstskat som lønmodtager eller freelancer — så se vores tilhørende guide til moms og indkomstskat. Har du allerede styr på grundlæggende compliance og vil tænke strategisk over strukturering, skattemæssigt hjemsted og timing, så se vores guide til skatteplanlægning.

Hovedpunkter

• Tyrkiets almindelige selskabsskattesats er 25 % pr. 2026, mens visse sektorer (især finansielle institutioner) historisk er beskattet med en højere sats.
• Minimumskapitalen for et anpartsselskab (Ltd. Şti.) er 50.000 TRY og for et aktieselskab (A.Ş.) 250.000 TRY efter en forhøjelse i 2024 — eksisterende selskaber har frist til udgangen af 2026.
• Virksomheder skal anvende kildeskat (stopaj) på visse betalinger, de foretager, såsom husleje til private udlejere og betalinger til freelancere — satserne varierer efter betalingstype.
• Arbejdsgivere betaler socialsikringsbidrag (SGK) oven i bruttolønnen, typisk angivet til omkring 23,75 % før incitamenter — en reel omkostning, der skal budgetteres sammen med nettolønnen.
• Tyrkiske selskaber skal føre lovpligtige bøger og samarbejder generelt med en autoriseret revisor (SMMM); månedlig momsangivelse og periodisk aconto-selskabsskat er standardforpligtelser.
• Alle tal her er aktuelle pr. 2026 og revideres løbende — bekræft hos en autoriseret revisor, før du færdiggør et budget eller en angivelse.

Hvorfor erhvervsskat er en anden samtale end personlig skat

En privatpersons skattemæssige eksponering i Tyrkiet handler i høj grad om, hvad vedkommende personligt tjener og bruger. Et selskabs skattemæssige eksponering handler om, hvad det tjener, hvad det udbetaler (til medarbejdere, udlejere, leverandører, aktionærer), og hvilke forpligtelser der opstår alene fordi det eksisterer som en registreret juridisk enhed — årlige indberetninger, lovpligtige bøger, en fast revisor. Disse forpligtelser findes, uanset om selskabet endnu er rentabelt, hvilket overrasker mange udenlandske førstegangsstiftere, der antager «intet overskud, intet skatteproblem». Et hvilende eller tabsgivende selskab har stadig bogførings-, momsangivelses- og lønforpligtelser, hvis det har nogen som helst aktivitet eller medarbejdere.

Selskabsskat: det grundlæggende

Tyrkisk hjemmehørende selskaber beskattes af deres globale indkomst; ikke-hjemmehørende selskaber med tyrkisk filial eller fast driftssted beskattes af indkomst fra tyrkisk kilde. Den almindelige selskabsskattesats er 25 % af den skattepligtige indkomst pr. 2026. Historisk har visse sektorer — banker, finansielle leasing- og factoringselskaber og andre finansielle institutioner — været underlagt en højere sats end den generelle, så gå ikke ud fra, at standardsatsen gælder for enhver type virksomhed uden at tjekke din konkrete sektor.

Selskabsskat betales generelt gennem en kombination af:

1. Foreløbig (aconto) selskabsskat — betales kvartalsvis i løbet af året på grundlag af det løbende overskud og modregnes i den endelige årlige skat.
2. Årlig selskabsskatteangivelse — afstemmer årets faktiske overskud og afregner eventuel restskat, indsendes og betales efter den lovbestemte kalender (typisk i månederne efter regnskabsårets afslutning for de fleste selskaber med kalenderår som regnskabsår).

Valg af selskabsform og opfyldelse af minimumskapital

De fleste udenlandsk ejede virksomheder i Tyrkiet er struktureret som anpartsselskab (Limited Şirket, Ltd. Şti.) eller aktieselskab (Anonim Şirket, A.Ş.). Efter en kapitalforhøjelse, der trådte i kraft den 1. januar 2024, er kravene til minimumskapital:

Selskabsform	Minimumskapital (fra 2024)	Bemærkninger
Limited Şirket (Ltd. Şti.)	50.000 TRY	Mest almindelig for SMV'er og udenlandsk ejede selskaber med én ejer
Anonim Şirket (A.Ş.)	250.000 TRY	Egnet til større aktiviteter, lettere aktieoverdragelse, kan børsnoteres
Ikke-børsnoteret A.Ş. med registreret kapital-system	500.000 TRY i startkapital	Tillader kapitalforhøjelser uden en fuld vedtægtsændring på generalforsamlingen hver gang

Selskaber, der eksisterede før forhøjelsen, fik frist til 31. december 2026 til at hæve den registrerede kapital til de nye minimumsbeløb, hvorefter selskaber, der ikke opfylder kravet, risikerer at blive behandlet som opløst. Hvis dit selskab blev stiftet før 2024 og ikke har gennemgået sin kapitalposition, er det værd at tjekke med din revisor i god tid før fristen — ikke i december 2026.

Kildeskat på erhvervsbetalinger

Ud over sin egen selskabsskat fungerer et tyrkisk selskab som indeholdelsespligtig for visse betalinger, det foretager til andre, idet det trækker skat ved kilden og afregner den til skattekontoret. Almindelige tilfælde omfatter:

• Husleje betalt til private (ikke-selskabs) udlejere for erhvervslokaler.
• Betalinger til freelancere (serbest meslek) såsom uafhængige konsulenter, advokater eller revisorer, der udsteder en freelancekvittering i stedet for en selskabsfaktura.
• Udbytteudlodninger til aktionærer, både hjemmehørende og ikke-hjemmehørende (en særskilt kildeskatteordning adskilt fra den driftsmæssige — se vores guide til skatteplanlægning for den strategiske vinkel på timing af udbytte).
• Visse betalinger til ikke-hjemmehørende selskaber, som også kan påvirkes af en gældende dobbeltbeskatningsoverenskomst.

De præcise kildeskattesatser varierer efter betalingskategori og justeres løbende — antag ikke, at en sats, du har set for én betalingstype, gælder for en anden. Din revisor bør anvende den korrekte sats på hver betalingstype som led i den løbende bogføring.

Arbejdsgiverforpligtelser: SGK og løn

Selv ansættelse af én medarbejder bringer Tyrkiets socialsikringssystem (SGK) i spil. Oven i bruttolønnen betaler arbejdsgiveren sin egen andel af socialsikringsbidragene — typisk angivet til omkring 23,75 % af bruttolønnen før incitamenter (sammensat af bidrag til pensions-/invaliditets-/dødsfaldsforsikring, almindelig sygesikring og korttidsforsikring plus arbejdsløshedsforsikring), selvom berettigede arbejdsgivere kan få dette nedsat via statslige incitamentsordninger, og loftet for bidragspligtig indkomst også justeres løbende. Denne arbejdsgiveromkostning er adskilt fra det, der indeholdes i medarbejderens egen løn, og den er en reel, løbende omkostning pr. ansat, som stiftere nogle gange undervurderer, når de budgetterer en ansættelse.

Forpligtelse	Hvem betaler	Hyppighed
Indeholdelse af medarbejderens indkomstskat	Indeholdes af arbejdsgiveren i lønnen	Månedligt via lønadministrationen
Medarbejderens SGK-bidrag	Indeholdes af arbejdsgiveren i lønnen	Månedligt
Arbejdsgiverens SGK-bidrag	Betales af arbejdsgiveren oven i bruttolønnen	Månedligt
Stempelafgift på løn	Indeholdes af arbejdsgiveren	Månedligt sammen med lønadministrationen

Regnskab, bogføring og skattekalenderen

Tyrkiske selskaber er forpligtet til at føre lovpligtige handelsbøger (defter) i overensstemmelse med skatteprocesloven og den tyrkiske handelslov, og i praksis varetages dette af en autoriseret revisor (Serbest Muhasebeci Mali Müşavir, SMMM). Større selskaber eller selskaber, der har brug for visse attestationer (såsom attestation af fuld selskabsskattefritagelse eller konkrete ansøgninger om incitamenter), kan desuden have brug for en edsvoren finansiel rådgiver (Yeminli Mali Müşavir, YMM), hvis underskrift har ekstra juridisk vægt over for skattemyndighederne.

En forenklet årlig rytme ser således ud:

1. Månedligt: momsangivelse og betaling; angivelse og betaling af kildeskat (stopaj); SGK-lønindberetninger og betaling.
2. Kvartalsvis: angivelse og betaling af foreløbig (aconto) selskabsskat på grundlag af det løbende overskud.
3. Årligt: selskabsskatteangivelse, der afstemmer hele årets overskud, indsendes og betales efter den lovbestemte kalender; lovpligtigt årsregnskab færdiggøres.

Overskridelse af enhver af disse frister udløser bøder for sen angivelse og sen betaling plus påløbende morarenter, og et mønster af manglende indberetninger tiltrækker med tiden skærpet opmærksomhed fra skattekontoret.

Almindelige fejl

1. At antage, at et tabsgivende selskab ikke har indberetningspligter. Moms-, løn- og bogføringsforpligtelser fortsætter generelt uanset rentabilitet.
2. At underbudgettere de reelle omkostninger ved en medarbejder. Stiftere prissætter ofte en ansættelse alene ud fra bruttolønnen og glemmer arbejdsgiverens SGK-bidrag, der lægges oveni.
3. At anvende den forkerte kildeskattesats på betalinger til freelancere eller husleje. Forskellige betalingskategorier har forskellig kildeskattebehandling — det er ikke et «én sats til alt»-system.
4. At ignorere forhøjelsen af minimumskapitalen i 2024. Selskaber stiftet under de gamle minimumsbeløb på 10.000 / 50.000 TRY skal bekræfte deres nuværende compliance-position i god tid før fristen i 2026.
5. At behandle selskabets skattespørgsmål som personlige skattespørgsmål. Reglerne, blanketterne og fristerne er forskellige — at blande personlige og selskabsmæssige forpligtelser sammen er en almindelig årsag til manglende indberetninger for udenlandske førstegangsstiftere.
6. Ikke at engagere en revisor fra dag ét. At vente, til den første momsfrist nærmer sig, med at finde en SMMM er en almindelig og undgåelig kilde til stress og bøder.

Sådan hjælper FTurkey

FTurkey forbinder udenlandske stiftere og virksomhedsejere med autoriserede tyrkiske revisorer og juridiske rådgivere, der håndterer selskabsstiftelse, opsætning af bogføring, lønregistrering og løbende indberetninger, så du ikke behøver at lære skattekalenderen på den hårde måde. Vores skatterådgivningstjenester og vores team for rådgivning om handelsret kan hjælpe dig med at vælge den rigtige struktur, før du stifter selskabet, og vores tjeneste for skatteplanlægning og rådgivning understøtter den løbende compliance, når du er i drift. Hvis du overvejer, hvordan du skal holde tyrkiske investeringer ved siden af et selskab — personligt, gennem selskabet eller gennem en separat holdingstruktur — så se vores tjeneste for investeringsrådgivning og porteføljeforvaltning, og for spørgsmål om grænseoverskridende betalinger vores tjeneste for rådgivning om valuta og kryptovaluta. Kontakt os for at komme i gang.

Denne artikel er generel information, ikke individuel skatte- eller juridisk rådgivning. Tyrkiske selskabsskattesatser, krav til minimumskapital, SGK-bidragssatser og angivelsesfrister ændres løbende — bekræft de aktuelle tal hos en autoriseret revisor (SMMM/YMM) eller Skatteforvaltningen (Gelir İdaresi Başkanlığı), før du handler.